С 1 ноября 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) России ввела существенные изменения в порядок взыскания налоговых долгов с физических лиц и самозанятых. Эти нововведения затронут миллионы граждан, изменят практику работы коллекторов и бухгалтеров, а также повлияют на стратегии должников, пытающихся избежать принудительного исполнения.
Что изменилось?
До 1 ноября 2025 года налоговая служба могла взыскивать задолженность только через суд. Теперь ФНС получила право:
- взыскивать долг без обращения в суд;
- исключать суммы, по которым уже начато судебное производство, из единого налогового счета (ЕНС) должника;
- проводить вынужденное исполнение (арест банковских счетов, удержание из заработной платы, блокировка имущества) в административном порядке.
Эти меры направлены на ускорение возврата недоимки и снижение нагрузки на судебные органы.
Кому теперь грозит взыскание без суда?
Новые правила распространяются на следующие категории:
- Физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели (ИП);
- Самозанятые, получающие доход через приложение «Самозанятый»;
- Граждане, имеющие задолженность по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогам на имущество, транспортный налог и др.;
- Лица, у которых долг уже образовался к 1 ноября 2025 года.
Как происходит процесс взыскания?
Шаг 1 – Уведомление должника
ФНС отправляет официальное уведомление (письмо, электронное сообщение, СМС) с указанием суммы долга, сроков погашения и возможных последствий при неуплате.
Шаг 2 – Предоставление возможности добровольной уплаты
Должнику даётся 30 календарных дней на погашение задолженности в полном объёме либо на подачу заявления о рассрочке/отсрочке.
Шаг 3 – Внесудебное принудительное исполнение
Если в указанный срок долг не погашен, ФНС может:
- арестовать банковские счета и перевести их в блокировку;
- ввести удержание из заработной платы (не более 50 % от чистой заработной платы);
- запретить выезд за границу до погашения долга;
- передать информацию о должнике в единый реестр недобросовестных плательщиков, что ограничивает доступ к кредитным продуктам.
Шаг 4 – Окончательное взыскание
При отсутствии возможности погашения через перечисленные выше меры ФНС может направить дело в суд для принудительного исполнения (например, принудительная продажа имущества). Однако в большинстве случаев дело решается на административном этапе.
Что происходит с долгом, уже находящимся в судебном процессе?
Если к 1 ноября 2025 года долг уже был предметом судебного разбирательства, то:
- Суммы, по которым уже подано исковое заявление, исключаются из единого налогового счета (ЕНС);
- В дальнейшем взыскание производится в рамках уже начатого судебного процесса;
- Если суд вынес решение о взыскании, ФНС может использовать те же административные инструменты (арест счетов, удержание из зарплаты) без необходимости повторного обращения в суд.
Как избежать проблем с налоговой?
Для физических лиц и самозанятых полезно помнить несколько простых правил:
- Следите за налоговой декларацией. Регулярно проверяйте свой единный налоговый счет (ЕНС) через портал Госуслуг или личный кабинет ФНС.
- Своевременно платите налоги. При возникновении финансовых затруднений подайте заявление о рассрочке до получения уведомления от ФНС.
- Сохраняйте подтверждения оплаты. Квитанции, банковские выписки и скриншоты электронных платежей могут стать доказательной базой в случае разногласий.
- Не игнорируйте письма ФНС. Каждое официальное уведомление считается юридически значимым; отсутствие реакции может привести к автоматическому переходу к принудительным мерам.
- Обратитесь к специалисту. Налоговый консультант или юрист поможет подобрать оптимальный план погашения и подготовить необходимые документы.
Влияние новых правил на коллекторские компании
Коллекторы, ранее ориентировавшиеся на судебные процедуры, теперь могут:
- использовать внесудебные инструменты ФНС (арест счетов, удержание из зарплаты) в качестве основы для давления;
- предлагать клиентам пакетные решения (переговоры о рассрочке, реструктуризация долга) до момента применения принудительных мер;
- сократить сроки возврата долгов, поскольку процесс стал менее бюрократизированным.
Практический пример
Ситуация: Иванов Иван Иванович, физическое лицо, не являющееся ИП, имеет задолженность по НДФЛ в размере 120 000 рублей, образовавшуюся в 2024 году.
Ход событий:
- 15 октября 2025 года ФНС отправила Иванову уведомление с требованием погасить долг до 14 ноября 2025 года.
- Иванов не отвечает и не вносит оплату.
- 14 ноября ФНС инициирует арест банковского счета Иванова, блокируя 100 % средств до суммы долга.
- Иванову также направляют запрос в отдел кадров его работодателя о удержании 50 % от чистой зарплаты до полного погашения долга.
- Через 10 дней Иванов погашает задолженность частично (60 000 руб.), после чего арест счета снимается, а удержание из зарплаты уменьшается пропорционально оставшейся сумме.
В результате Иванов избежал судебного разбирательства и смог решить проблему в административном порядке.
- С 1 ноября 2025 года ФНС получила право внедрять взыскание налоговых долгов без обращения в суд, что ускоряет процесс возврата средств в бюджет.
- Долги, возникшие до этой даты, подлежат обязательному административному взысканию, если не были уже переданы в суд.
- Для должников критически важно реагировать на любые уведомления ФНС, использовать возможности рассрочки и вести тщательный учёт всех платежей.
- Коллекторским компаниям открываются новые инструменты для работы, а также растёт ответственность за своевременное информирование клиентов о правовых последствиях.
Полезные ссылки
- Официальный портал ФНС – нормативные правовые акты
- Госуслуги – проверка единого налогового счета (ЕНС)
- КонсультантПлюс – комментарии к новому порядку взыскания
Помните, что своевременное решение вопросов с налоговой – это не только обязанность, но и возможность избежать серьезных финансовых и юридических осложнений.
Дата публикации: 27 апреля 2026 года. Информация актуальна на момент написания и основана на официальных сообщениях ФНС России и публикациях в СМИ.